Eleas Tax Alert

In deze editie van Tax Alert gaan wij dieper in op volgende thema's:
- Bedrijfsvoorheffing: moratoriuminteresten bij terugbetaling?

- Fiscale visitatie: HvB Gent bevestigt steeds strengere rechtspraak

- Energiebesparende investeringen: uitstel deadline attestaanvraag

In deze editie van 20/03/2025 behandelen wij volgende interessante onderwerpen:
- Fiscale consolidatie: DBI-aftrekverbod schendt Europees recht
- Beroepskosten: structureel verlieslatend is indicatie voor onredelijke kosten
- Aanleggen van liquidatiereserve net vóór vereffening is geen misbruik
- Energiebesparende investeringen: deadline attestaanvraag.

(Vermits deze editie minder dan 30 min. duurt, mogen wij hiervoor geen ITAA-attest afleveren.)

• Investeringsaftrek: aanrekeningsvolgorde vrij te kiezen volgens Minister

• Bedrijfsleidersbezoldigingen: creditering op R/C en wettelijk vermoeden

• Restaurantkosten: bewijsvoering rond beroepsmatig karakter

•Schuldgefinancierde dividenden: eindelijk positief nieuws

•BV vrijstelling: mondelinge aanmelding bij BELSPO moet volstaan

•Kosten eigen aan werkgever: aftrekbaar versus niet-belastbaar

Een bijzondere Tax Alert waarin we de belangrijkste fiscale maatregelen toelichtingen van het regeerakkoord en die de basis zullen vormen voor het fiscaal beleid van de komende jaren. 
In eerste instantie bekijken we de fiscale nieuwigheden op het vlak van vennootschapsbelasting en vervolgens gaan wij dieper in op de aangekondigde fiscale maatregelen in de personenbelasting. 
Wij sluiten af met een aantal relevante wijzigingen op het vlak van fiscale procedure. 
Wat wij vandaag voorstellen zijn de aangekondigde maatregelen waarvan de concrete timing meestal nog niet bekend is. 

• VVPRbis: uitsluiting van inbreng in natura is niet discriminerend
• Fiscale neutraliteit bij vereenvoudigde zusterfusies: Minister geeft duiding
• DAC6 meldingsplicht: nieuwe sanctieregeling vanaf 1 januari 2025
• Vergoedingen voor vrijwilligerswerk: indexatie voor inkomstenjaar 2025
   

1. Hervorming investeringsaftrek: investeringslijsten en procedurele aspecten​
2. CFC-regels: circulaire brengt nieuwe inzichten​
3. Sociale verzekering of voorzorg: soepele invulling bestuurdersbezoldiging​
4. Geïndexeerde kerncijfers voor inkomstenjaar 2025

Geen attest

• Geen belastingverhoging (10%) bij eerste overtreding zonder kwade trouw

• Bedrijfswagens: nieuwe circulaire inzake terugbetaling elektriciteitskosten

• Lusthuizen: kostenaftrek niet beperkt tot bedrag van VVAA

• R/C debetrente stijgt naar 6.25% voor inkomstenjaar 2024

• Grondwettelijk Hof over aftrekverbod bij laattijdig ingediende aangifte

• Geen subsidiaire aanslag voor administratieve geldboeten

• Niet tijdig ingediende aangifte door moeilijkheden met Biztax is overmacht

• Bepalen van de laatste dag van de bezwaartermijn 

• Fiscale visitatie: toestemming met kennis van zaken is vereist
• Inlichtingen uit het buitenland: wat kan de fiscus precies controleren?
• BV vrijstelling: wijze van voorafgaande aanmelding staat vrij
• Auteursrechten: combinatie werkelijke en forfaitaire kostenaftrek

• Gratis woning en bezoldigingstheorie: positief geluid van HvB Gent
• CFC-regels: eerste ruling over “wezenlijke economische activiteit”
• Bedrijfswagens: welke “eigen bijdrage” mag worden afgetrokken van VAA?
• Nieuwe circulaires rond de BNI-aangifte (natuurlijke personen) en hybride mismatches

• Aangifteverplichting huurvergoedingen: bijkomende administratieve duiding
• Thuis opgeladen bedrijfswagens: nieuwe tijdelijke regeling
• Voorzieningen voor collectief ontslag: betekening is enige relevant element
• BV vrijstelling: uitbreiding van aantal steunzones

• Liquidatiereserves: onherroepelijke keuze volgens HvB Gent
• Receptiekosten versus publiciteitskosten: aard van kost is doorslaggevend
• Visitatierecht: bewijs over toestemming van belastingplichtige
• Daling van kilometervergoeding voor professionele verplaatsingen

•Partiële splitsing ter voorbereiding van share deal: geen fiscaal misbruik
•Autofiscaliteit: bijkomende duiding rond wijziging huur- of leasecontract
•Nieuwe circulaire rond herbeleggingstermijnen van artikel 47 WIB92
•Betalingen aan belastingparadijzen: Minister verduidelijkt nieuwe regels
•Impact van de buitencontractuele aansprakelijkheid

•VVPRbis: huwelijk beïnvloedt eigendomsvereiste niet

•Belastingkrediet voor O&O: Minister verduidelijkt verrekeningsvolgorde

•BV vrijstelling voor onderzoekers: positieve bevestiging door HvB Antwerpen

•Hoogte van bedrijfsleidersbezoldiging: verboden opportuniteitsbeoordeling

• Aftrekverbod en wijziging van tijdig ingediende aangifte

• Autofiscaliteit: impact van belastingneutrale splitsing

• Voordeel alle aard voor gratis woonst: ambtshalve ontheffing

• Juridische constructies: nieuwe bijlage 276 CJC gepubliceerd

• Gespreide belasting van meerwaarden: kapitaalvermindering in natura

• Belastingkrediet voor O&O: vanaf wanneer vervroegde terugbetaling?

• Vergoeding voor thuiswerk: verhoogd bedrag vanaf 1 juni 2024

• Nieuw mandaat voor alle handelingen in PB en BNI

• Grootte van vennootschappen: consistentiebeginsel
• Gespreide taxatie van meerwaarden: gebouw versus verbouwing
• Investeringsaftrek: percentages voor aanslagjaar 2025
• Persbericht FOD Financiën inzake indieningstermijnen PB/VenB

• Investeringsaftrek: regering keurt hervorming goed
• Verhoogde kostenaftrek voor verplichte “elektronische facturering”
• HvB Brussel inzake aftrekbeperking voor vorige verliezen bij fusies
• Gespreide taxatie van meerwaarden: gebouwde onroerende goederen

• BV vrijstelling voor ploegenarbeid: strikte interpretatie door GwH
• Hof van Cassatie inzake algemene antimisbruikbepaling
• Rechtspraak inzake draagwijdte van fiscale ruling
• Circulaire inzake het mobiliteitsbudget
• Update van Europese “blacklist”

Tax Alert 15/11/2023: Inkomstenbelastingen